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國資委國資發(fā)評價[2007]12號  2007年1月28日  廣西天華編輯

各中央企業(yè)：
　　2006年財政部陸續(xù)頒布了系列新的企業(yè)會計準則及其應(yīng)用指南(以下簡稱新會計準則)，從2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)實行。2007年部分中央企業(yè)也將開始執(zhí)行新會計準則。為做好新會計準則過渡期間企業(yè)財務(wù)快報工作，確保財務(wù)快報信息可比，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
　　一、企業(yè)財務(wù)快報基本表式保持不變，所有企業(yè)都應(yīng)根據(jù)本企業(yè)實際所執(zhí)行的企業(yè)會計制度或準則填報《企業(yè)財務(wù)快報》基本表式。其中：未執(zhí)行新會計準則的企業(yè)及其子企業(yè)，仍按《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)2004年度企業(yè)財務(wù)快報的通知》(國資評價[2003]126號)的有關(guān)規(guī)定填報；執(zhí)行新會計準則的企業(yè)(包括母公司尚未執(zhí)行但子企業(yè)執(zhí)行新會計準則的各級上市公司，下同)，根據(jù)新會計準則的有關(guān)規(guī)定及快報相關(guān)指標解釋口徑填報，同時應(yīng)填報《執(zhí)行新準則企業(yè)財務(wù)快報分析指標表》(見附件1)，分析執(zhí)行新會計準則對主要財務(wù)指標的影響，由集團收匯后報送。
　　二、為保持執(zhí)行新會計準則前后兩個年度數(shù)據(jù)的可比性，執(zhí)行新會計準則的企業(yè)在首次以新準則口徑填報《企業(yè)財務(wù)快報》的當(dāng)月，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本企業(yè)會計系統(tǒng)調(diào)整的實際情況，按照《企業(yè)會計準則第38號----首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》第五條至第十九條的有關(guān)規(guī)定，填報《首次填報企業(yè)財務(wù)快報主要指標差異表》(見附件2)，由集團匯集后隨當(dāng)月“企業(yè)財務(wù)快報”報送。
　　三、為便于年度間財務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析，在填報《企業(yè)財務(wù)快報》表式中的“上年同期數(shù)”時，執(zhí)行新會計準則的企業(yè)應(yīng)按照新會計準則口徑分析填列上年同期數(shù)據(jù)。
　　四、執(zhí)行新會計準則的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照新會計準則的要求，將控制范圍內(nèi)的全部子企業(yè)納入快報的填報范圍。集團內(nèi)只有上市公司執(zhí)行新會計準則，母公司和其他子企業(yè)尚未執(zhí)行新會計準則的，按新會計準則編制的報表可進行直接合并。
　　五、2006年我委公布了《中央企業(yè)投資監(jiān)督管理暫行辦法》(國資委令第16號)，中央企業(yè)應(yīng)按規(guī)定報送固定資產(chǎn)投資情況。我們將有關(guān)固定資產(chǎn)投資情況納入財務(wù)快報體系，增加了《固定資產(chǎn)投資指標表》(見附件3)，由企業(yè)負責(zé)投資規(guī)劃管理的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資項目有關(guān)情況填報，按月隨財務(wù)快報一同報送(由國資委統(tǒng)計評價局分送規(guī)劃發(fā)展局)。各企業(yè)相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時做好協(xié)調(diào)配合工作，按時保質(zhì)完成固定資產(chǎn)投資信息的填報工作。
　　六、企業(yè)財務(wù)快報體系是及時、動態(tài)反映企業(yè)財務(wù)效益狀況和提高企業(yè)日常財務(wù)監(jiān)管效率的重要手段，各企業(yè)應(yīng)高度重視，精心組織，明確責(zé)任，做好企業(yè)財務(wù)快報編報工作。
　　(一)要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，落實填報任務(wù)，特別要組織做好新舊會計準則過渡期間的財務(wù)快報填報工作，確保填報質(zhì)量。
　　(二)要認真做好快報分析工作，按月對財務(wù)數(shù)據(jù)的變動情況及影響因素進行說明，每個季度應(yīng)當(dāng)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場形勢、預(yù)算執(zhí)行、重大財務(wù)數(shù)據(jù)變動等情況及對企業(yè)經(jīng)營成果的影響進行分析說明。有關(guān)分析材料的電子文檔隨月報數(shù)據(jù)一并報送。
　　(三)要進一步加強對反饋企業(yè)數(shù)據(jù)資料的保密管理。為加強企業(yè)間的溝通，國資委建立了財務(wù)快報信息反饋制度，反饋的綜合或分戶數(shù)據(jù)資料僅供各企業(yè)內(nèi)部參考使用，未經(jīng)我委允許不得對外提供。
　　(四)為進一步推進動態(tài)監(jiān)測工作，落實“數(shù)出一家，數(shù)據(jù)共享”的工作要求，從2007年起，企業(yè)有關(guān)實物量指標表隨財務(wù)快報統(tǒng)一報送(不同行業(yè)企業(yè)具體表式另行下發(fā))。
　　(五)《企業(yè)財務(wù)快報》的有關(guān)軟件參數(shù)，請到國資委網(wǎng)站下載。
　　附件：1.執(zhí)行新準則企業(yè)財務(wù)快報分析指標表(附件區(qū)下載)
　　　　　2.首次填報企業(yè)財務(wù)快報主要指標差異表(附件區(qū)下載)
　　　　　3.固定資產(chǎn)投資指標表(附件區(qū)下載)
　　　　　4.企業(yè)財務(wù)快報編制說明(附件區(qū)下載)
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二〇〇七年一月二十八日